Ввод остатков по счетам финансовых результатов
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. В частности, на этом счете могут быть отражены суммы:
- предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации;
- на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
- производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
- на ремонт основных средств;
- предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
- на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.
Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.
Фактические расходы, на которые был ранее образован резерв, относятся в дебет счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции, в частности:
- со счетами: 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" – на суммы оплаты труда работникам за время отпуска и ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
- со счета 23 "Вспомогательные производства" – на стоимость ремонта основных средств, произведенного подразделением организации, и др.
Правильность образования и использования сумм по тому или иному резерву периодически (а на конец года обязательно) проверяется поданным смет, расчетов и т. п. и при необходимости корректируется.
Аналитический учет по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" ведется по отдельным резервам.
Ввод данных.
Счет является активно-пассивным. Счет не является групповым (его обозначение слева, называемое пиктограммой, – синего цвета). Это означает, что в проводках можно использовать сам счет 96. По счету предусмотрен одноуровневый аналитический учет: по отдельным резервам – Субконто1, которому соответствует справочник "Резервы предстоящих расходов".
Для ввода начальных данных необходимо по всем неиспользованным или использованным сверх установленных норм резервам ввести остатки. Предварительно занесите наименование всех этих резервов в справочник "Резервы предстоящих расходов".
В "Журнале операций" сделайте проводки для каждого резерва:
Д96 К00 "Сумма" – для дебетовых остатков;
Д00 К96 "Сумма" – для кредитовых остатков.
Счет 97 "Расходы будущих периодов"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.
В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные:
- с горно-подготовительными работами;
- с подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером;
- с освоением новых производств, установок и агрегатов;
- с рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий;
- с неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др.
Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.
Аналитический учет по счету 97 "Расходы будущих периодов" ведется по видам расходов.
Ввод данных.
Счет является активным. Счет не является групповым (его пиктограмма синего цвета). Это означает, что в проводках можно использовать сам счет 97. По счету предусмотрен одноуровневый аналитический учет: по видам расходов – субконто1, которому соответствует справочник "Расходы будущих периодов".
Для ввода начальных данных необходимо по всем оставшимся расходам будущих периодов ввести остатки. Предварительно занесите наименование всех этих расходов в справочник "Расходы будущих периодов".
В "Журнале операций" сделайте проводки по каждому виду расхода:
Д97 К00 "Сумма".