Ввод остатков по счетам финансовых результатов
Субсчет 99.2 "Налог на прибыль".
Назначение.
Субсчет предназначен для обобщения информации о расчете налога на прибыль в соответствии с нормами ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
Субсчет является групповым (его пиктограмма желтого цвета). Это означает, что в проводках можно использовать субсчета счета 99.2:
- субсчет 99.2.1 – "Условный расход по налогу на прибыль";
- субсчет 99.2.2 – "Условный доход по налогу на прибыль";
- субсчет 99.2.3 – "Постоянное налоговое обязательство".
ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" ввело понятие "условный расход (условный доход) по налогу на прибыль". Это сумма, рассчитанная как произведение финансового результата по данным бухгалтерского учета и ставки налога на прибыль.
Постоянное налоговое обязательство – это сумма налога, которая приводит к увеличению платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Постоянные налоговые обязательства и активы формируются в том отчетном периоде, в котором возникла постоянная разница.
Сумма постоянного налогового обязательства (актива) равна произведению постоянной разницы и ставки налога на прибыль, действующей на отчетную дату.
Ввод данных.
По субсчетам аналитический учет не предусмотрен.
Введите сумму условного дохода (расхода) на дату начала работы в программе проводкой:
Д00 К99.2.2 "Сумма условного дохода".
…или:
Д99.2.1 К00 "Сумма условного расхода".
Введите сумму постоянного налогового обязательства на дату начала работы в программе проводкой:
Д99.2.3 К00 "Сумма постоянного налогового обязательства".