Ввод остатков по счетам раздела "Расчеты"
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Назначение счета.
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы. Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т. п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.
Если по полученному векселю, обеспечивающему задолженность покупателя (заказчика), предусмотрен процент, то по мере погашения этой задолженности делается запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" – на сумму погашения задолженности, и 91 "Прочие доходы и расходы", – на величину процента.
Аналитический учет по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами – по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по покупателям и заказчикам:
- по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
- по не оплаченным в срок расчетным документам;
- по полученным авансам;
- по векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил;
- по векселям, дисконтированным (учтенным) в банках;
- по векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" обособленно.
Ввод данных.
Счет является групповым (его пиктограмма желтого цвета), – содержит субсчета. Это означает, что в проводках можно использовать только субсчета:
- 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях";
- 62.2 "Авансы, полученные в рублях";
- 62.3 "Векселя полученные";
- 62.4 "Расчеты по товарам комиссионным в руб.";
- 62.6 "Расчеты с покупателями и заказчиками в условных единицах (у.е.)";
- 62.7 "Авансы, полученные в условных единицах (у.е.)";
- 62.8 "Расчеты по товарам комиссионным в условных единицах (у.е.)";
- 62.11 "Расчеты с покупателями в валюте";
- 62.22 "Авансы, полученные в валюте";
- 62.44 "Расчеты по товарам комиссионным в валюте".
По всем субсчетам счета 62 предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по покупателям и заказчикам – субконто1, которому соответствует справочник "Контрагенты";
- по договорам с каждым контрагентом, на основании которых производится отгрузка, – субконто2, которому соответствует справочник "Договоры".
Для ввода начальной информации по субсчетам счета 62 в справочники "Контрагенты" и "Договоры" введите информацию по всем покупателям и договорам с ними, по которым есть остатки (либо по отгруженному и неоплаченному товару, либо по авансам, полученным в счет предстоящих поставок).
После этого операцией "Ввести операцию вручную" введите в "Журнал операций" значения всех вышеназванных остатков:
Д62.1 /Элемент справочника "Контрагенты"/ /Элемент справочника "Договоры" / К00 "Сумма".
…где "Сумма" – сумма дебиторской задолженности по каждому покупателю;
Д00 К62.2 /Элемент справочника "Контрагенты"/ /Элемент справочника "Договоры"/ "Сумма".
…где "Сумма" – сумма кредиторской задолженности по каждому покупателю.
Аналогично осуществляется ввод для субсчетов 62.7 и 62.22.
Обратим внимание на то, что для субсчетов 62.11, 62.22 и 62.33 предусмотрен валютный учет. Для автоматического перевода валюты в рубли при формировании проводок по этим счетам, надо настроить справочник "Валюты" на дату начала ведения учета в программе.
Для субсчетов 62.6, 62.7 и 62.8 предусмотрен учет в у.е. (условных единицах) какой-либо валюты на определенную дату. Для ввода начальных данных по этим счетам необходимо настроить справочник "Валюты" на дату установления курса валюты (у.е.).
При ведении учета в программе необходимо регулярно вносить курсы иностранных валют в этот справочник. Имеется специальная обработка для загрузки курсов валют через Интернет с сайта РБК.