Ввод остатков по счетам раздела "Расчеты"
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки", – на сумму налога на прибыль, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" – на сумму подоходного налога и т. д.).
По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется по видам налогов.
Ввод данных.
Счет является групповым (пиктограмма желтого цвета), содержит субсчета, которые только и можно использовать в проводках:
- 68.1 "Налог на доходы физических лиц";
- 68.2 "НДС";
- 68.3 "Акцизы";
- 68.4.1 "Расчеты с бюджетом";
- 68.4.2 "Расчет налога на прибыль";
- 68.5 "Налог с продаж";
- 68.7 "Налог на владельцев транспортных средств";
- 68.8 "Налог на имущество";
- 68.10 "Прочие налоги и сборы".
Можно вместо субсчета 68.5 "Налог с продаж" ввести несколько субсчетов по налогам и сборам, плательщиками которых является ваша организация, например, ЕНВД – единый налог на вмененный доход и т. д.
Для этого сделайте следующее:
- Выйдите из программы;
- Войдите в режим программы "Конфигуратор";
- В меню в верхней части экрана выберите позицию Конфигурация, а в ней строку "Открыть конфигурацию". При нажатии "Enter" на этой позиции на экране высветится конфигурация системы;
- В конфигурации выберите позицию "План счетов" и нажмите мышью на "+" этой позиции. Откроются подпункты плана счетов. Выберите строку "Основной", щелкните мышью (или нажмите клавишу "Enter") и на экране высветится конфигурация плана счетов;
- Переместитесь по плану счетов на строку 68.5. Нажмите правую кнопку мыши. Высветится меню: "Новая строка" "Удалить строку" "Копировать";
- Перейдите на строку "Копировать" и щелкните мышью;
- Внизу экрана высветится копия строки 68.5, доступная для редактирования;
- Исправьте 68.5 на 68.11, вместо "Прочие налоги" введите наименование того налога и сбора, для которого вводится этот субсчет (например, ЕНВД), и нажмите "Enter";
- На экране высветится вопрос "Счет будет иметь субсчета?". Нажмите на ответ "Нет";
- В плане счетов конфигуратора высветится новый субсчет 68.11. Перейдите вправо по строке субсчета 68.11 до столбца субконто1 этого субсчета и нажмите "Enter";
- На экране высветится окно со всеми возможными субконто. Выберите среди этого списка субконто с именем Виды платежей в бюджет и нажмите "Enter".
Вы видите, что в плане счетов конфигуратора появился новый субсчет. Откройте меню Файл (в верхнем левом углу экрана), перейдите на строку "Сохранить", нажмите "Enter". Ответьте "Да" и "Принять" на вопросы, которые появятся на экране при сохранении информации. Войдите снова в режим программы. Откройте план счетов и убедитесь, что введенный вами субсчет есть в плане счетов. Эти субсчета можно использовать только в проводках в журнале операций.
По всем субсчетам счета 68, кроме субсчетов 68.4.1 и 68.4.2, предусмотрен одноуровневый аналитический учет: по видам платежей в бюджет – субконто1, которому соответствует фиксированный набор видов платежей (перечисление):
- налог начислено/уплачено;
- налог доначислено/уплачено (самостоятельно);
- налог: доначислено/уплачено (по акту проверок);
- штраф: начислено/уплачено;
- пени: начислено/уплачено.
По субсчету 68.4.1 предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по видам платежей в бюджет – субконто1, которому соответствует указанный выше фиксированный набор видов платежей (перечисление);
- по бюджетам – субконто2, которому соответствует фиксированный набор видов платежей (перечисление):
- федеральный;
- республиканский;
- местный.