Учет реализации товаров, готовой продукции, оказания услуг
Документ по кнопке "Печать" формирует печатную форму "Расходная накладная".
Заполненный документ нужно сохранить и провести (кнопка "ОК"). При проведении автоматически формируются проводки, состав которых зависит от типа номенклатуры, типа товара и вида отгрузки.
Если оформляется накладная на продажу продукции или полуфабрикатов, то формируются следующие проводки:
- По дебету счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" и кредиту счета 90.1 "Выручка" на сумму, подлежащую оплате.
- По дебету счета 90.2 "Себестоимость продаж" и кредиту счета учета. Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции (полуфабрикатов).
Если в договоре с покупателем предусмотрено, что переход права собственности на продукцию наступает не в момент отгрузки, то в форме ввода документа следует установить вид отгрузки "Отгрузка (счет 45)". В этом случае при проведении будет сформирована проводка по дебету счета 45 "Товары отгруженные" и кредиту счета 43 "Готовая продукция" (для продукции – счет 21 "Полуфабрикаты собственного производства"). Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции.
Если формируется накладная на отгрузку товаров (кроме принятых на комиссию), то при проведении формируются те же проводки, что и приведенные выше, но вместо счета 43 "Готовая продукция" используется счет 41.1 "Товары на складах". Конкретный субсчет устанавливается по значению реквизита "Тип товара" элемента справочника "Номенклатура".
Если в форме документа выбран вариант отгрузки "Продажа (счет 90.2)" и до отгрузки от покупателя был получен аванс (предоплата), то формируется проводка по зачету аванса по дебету счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и кредиту счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)".
Если по накладной продается товар, принятый на комиссию, то при проведении документа формируется проводка по дебету счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)" и кредиту счета 76.5 "Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами (в рублях)" на сумму к оплате. Аналитические признаки по дебету устанавливаются для покупателя. Аналитические признаки по кредиту устанавливаются для комитента.
Дополнительно вводится запись по кредиту забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" на стоимость товаров по учтенным ценам.
В случае, если за комиссионные товары получен аванс, то будут сформированы проводки по зачету аванса по дебету счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" и кредиту счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)".
В налоговом учете реализация товара, принадлежащего организации, будет отражена следующим образом:
- по кредиту счета Н06.04 "Выручка от реализации покупных товаров" будет отражена сумма выручки без учета НДС и налога с продаж;
- стоимость реализованного товара по данным налогового учета будет списана со счета Н02.02 "Поступление и выбытие товаров" в дебет счета Н07.05 "Стоимость реализованных покупных товаров".
При реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства выручка будет отражена по кредиту счета Н06.01 "Выручка от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства" (без учета НДС и налога с продаж).
Стоимость реализованной готовой продукции не будет отражена до выполнения регламентной процедуры "Расчет стоимости продукции (работ, услуг)", выполняемой в конце месяца после подсчета всех прямых расходов на производство. Однако будет произведено списание готовой продукции в натуральном выражении со счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров". Однако будет произведено списание готовой продукции в натуральном выражении со счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров". Списание полуфабрикатов собственного производства в натуральном выражении производится проводкой со счета Н02.07 "Поступление и выбытие полуфабрикатов собственного производства" в дебет счета Н07.01 "Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров".
Если была осуществлена отгрузка без передачи права собственности, то такая операция отразится записью по дебету счета Н02.04 "Отгруженные МПЗ", соответствующего субсчета (в зависимости от типа номенклатуры – для товара это будет субсчет Н02.04.1 "Отгруженные товары") и кредиту счета Н02.02 "Поступление и выбытие товаров" (или иного субсчета счета Н02, в зависимости от типа номенклатуры).
Документ "Накладная" является основанием для ввода документов "Реализация отгруженной продукции" и "Счет-фактура выданный".