Ввод остатков по счетам раздела "Расчеты"
Субсчет 76.Н "Отложенные налоги".
Субсчет 76.Н предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость и акцизам с неоплаченных покупателем отгрузок. Субсчет 76.Н является групповым. Это означает, что в проводках можно использовать только его субсчета:
- Субсчет 76.11.1 – НДС;
- Субсчет 76.П.2 – Акциз.
С 2006-го года НДС и акциз определяются только "По отгрузке", по субсчетам счета 76.Н нет начальных данных. Необходимо установить константу "Метод определения выручки от реализации" в соответствующее значение:
- в меню кнопки "Операции" щелкните мышью на строке "Константа";
- в открывшемся списке констант отыщите строку с наименованием вышеназванной константы и в столбце "Значение" установите для нее значение "По отгрузке".
Если вы установили значение "По оплате", то введите начальные данные по счету 76.Н как показано ниже.
По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по покупателям и заказчикам, которым отгружены (но не оплачены) товары, продукция, услуги – субконто1, которому соответствует справочник "Контрагенты";
- выписанным на оплату счетам-фактурам -- субконто2, которому соответствуют документы "Счет-фактура выданный".
Субсчет 76.ЗП "Расчеты с банками по зарплате".
Счет используется для ведения учета по договорам (с банками) о выплате заработной платы сотрудникам через банки.
По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по банкам – субконто1, которому соответствует справочник "Контрагенты";
- и по договорам с банком – субконто2, которому соответствуют справочник "Договоры".
Если есть задолженность по какому-либо договору, то введите ее проводками:
Д00 К76.3П /Элемент справочника "Контрагенты"/ /Элемент справочника "Договоры" "Сумма".
…где "Сумма" – сумма не перечисленной по договору зарплаты.
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.
Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату. Налогооблагаемые временные разницы возникают, когда расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем в налоговом. Для примера – разница в начислении амортизации в бухгалтерском и в налоговом учетах.
По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.
Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки".
Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.
Ввод данных.
Счет не является групповым (пиктограмма синего цвета), не содержит субсчетов. Это означает, что в проводках можно использовать непосредственно счет 77.
Для ввода начальных данных необходимо заполнить справочник "Отложенные налоговые обязательства". В "Журнал операций" введите остаточные значения (ненулевые) всех имеющихся отложенных налоговых обязательств.
Д00 К77 /Элемент справочника "Отложенные налоговые обязательства"/ "Сумма".