Начисление и выплата заработной платы
Сведения о начислении рекомендуется вводить в следующем порядке:
- Указать дату начисления заработной платы (дату расчетной ведомости). Обычно дата начисления приходиться на последний рабочий день месяца, за который начисляется заработная плата;
- Выбрать из справочника "Подразделения" структурное подразделение, сотрудникам которого начисляется заработная плата. Если вы хотите рассчитать заработную плату всех сотрудников организации, данный реквизит следует оставить незаполненным;
- Выбрать из справочника видов начислений вид начисления, соответствующий начисляемому доходу. Указанный вид начисления будет использован при отражении доходов сотрудников в бухгалтерском учете, а так же для расчета ставки налога на доходы физических лиц;
- Установить переключатель "Счет отнесения затрат на оплату труда" в нужное положение:
- Если переключатель установлен в положение "Указать в ведомости", то в форме документа будут открыты дополнительные поля для указания счета бухгалтерского учета и объектов аналитики. При проведении документа затраты на оплату труда будут отражены проводками с кредита счета 70 в дебет указанного счета;
- Если переключатель установлен в положение "Получить из справочника "Сотрудники", то поля для ввода корреспондирующего счета из формы документа исключаются, а при формировании проводок будут использоваться счета затрат, указанные персонально для каждого сотрудника в справочнике "Сотрудники";
- Реквизит "Отнести начисление к расходам на продажи" применяется, если организация уплачивает ЕНВД (в константе "Организация является плательщиком ЕНВД" указано "Да"). При помощи данного реквизита доходы сотрудников разделяются по видам деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД. Предусмотрены следующие возможности:
- Явно указать: относится ли данный доход к деятельности, облагаемой ЕНВД;
- Указать, что данный доход подлежит автоматическому распределению по видам деятельности. В этом случае, доходы сотрудников, начисленные данным документом, будут распределяться по видам деятельности при проведении документа "Закрытие месяца", пропорционально выручке, полученной по отдельным видам деятельности и отраженной на субсчетах 90.1.1 и 90.1.2 соответственно.
- Если начисления по данной ведомости не облагаются НДФЛ, то следует включить флажок "Не облагается НДФЛ";
- Заполнить табличную часть (Вы можете сформировать список самостоятельно или воспользоваться режимом автоматического заполнения).
Список сотрудников, которым начисляется заработная плата, размещен в табличной части документа на закладке "Сотрудники".
Для добавления сотрудника в табличную часть документа можно воспользоваться клавишей Insert.
Для автоматического заполнения табличной части нажмите на кнопку "Заполнить". При этом в табличную часть документа автоматически добавятся все сотрудники, работающие в указанном подразделении, а в колонке "Начислено" будут указаны оклады данных сотрудников. После этого список сотрудников и суммы начислений можно скорректировать. Например, корректировка оклада может быть произведена, если сотрудник принят на работу в текущем месяце: в этом случае оплате подлежит фактически отработанное время исходя из дневной тарифной ставки за количество отработанных рабочих дней.
При проведении документа в бухгалтерском учете отражается начисление заработной платы и начисление (удержание) налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Проводки по начислению ЕСН, взносов в ПФР и взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний формируются при проведении документа "Закрытие месяца".
Исчисленный НДФЛ отражается в учете проводкой с кредита счета 68.1 "Налог на доходы физических лиц" в дебет счета 70 "Расчеты по оплате труда". Сумма налога рассчитывается в соответствии с налоговой базой и ставкой отдельно по каждому сотруднику.
Ставка налога определяется выбранным видом начисления.
В конфигурации каждый вид начислений имеет код, соответствующий справочнику видов доходов, утвержденному МНС РФ. В результате, выбранный вид начисления однозначно определяет код дохода и ставку НДФЛ, по которой облагаются выплаты с таким кодом дохода. Например, вид начислений, соответствующий заработной плате, начисленной по окладу в соответствии с трудовым договором, имеет код "2000" и должен облагаться НДФЛ по ставке 13%.
База налога, облагаемая по ставке 13%, определяется, как доход работника, полученный им с начала года за время работы в нашей организации, облагаемый по ставке 13%. При расчете базы налога полученный доход уменьшается на сумму стандартный вычетов. Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц работы сотрудника в организации. Сумма вычета за один месяц определяется в соответствии со значениями реквизитов "Тип вычета", "Количество детей" и "Вычет на одного ребенка" за последнее число этого месяца. Стандартные вычеты не предоставляется, начиная с месяца, в котором годовой доход сотрудника превысил установленный предел. Сумма предела записана в константе конфигурации "Предел вычетов".
Для правильного расчета НДФЛ важна хронологическая последовательность ввода регламентных документов в информационную базу. В частности, документ "Начисление зарплаты" следует вводить перед документом "Закрытие месяца".
Если документы "Начисление зарплаты" и "Закрытие месяца" введены в один и тот же день, но документ "Закрытие месяца" введен ранее, то при записи документа "Начисление зарплаты" будет выдано соответствующее предупреждение. В этом случае следует:
- Изменить время документа "Начисление зарплаты" так, чтобы в общем журнале документов документ "Начисление зарплаты" располагался перед документом "Закрытие месяца";
- Перепровести документы "Начисление зарплаты" и "Закрытие месяца".
Для изменения времени документа рекомендуется использовать кнопку "Время" в общем журнале (меню "Журналы › Общий журнал").