Справочник "Основные средства"
При выборе способа начисления амортизации пропорционально объему продукции (работ) предусматривается заполнение двух дополнительных реквизитов:
- Общий объем продукции (работ) в натуральном выражении – указывается общий объем продукции (работ), который может быть произведен или выполнен при использовании данного объекта основных средств;
- Фактический объем продукции (работ) за месяц – необходимо заполнять за каждый месяц в отдельности.
Перейдем к реквизитам кнопки (закладки) "Налоговый учет".
Если реквизит "Подлежит амортизации" закладки "Общие сведения" не установлен, то закладка не имеет реквизитов для заполнения, если же реквизит "Подлежит амортизации" закладки "Общие сведения" установлен, то откроется окно ввода данных для налогового учета ОС.
Прежде чем вводить реквизиты, убедитесь, что период начала действия периодических реквизитов совпадает с началом периода, в котором вы начали ведение учета в программе "1C:Бухгалтерия". Внизу экрана высвечивается строка с датой начала действия устанавливаемых периодических реквизитов. При необходимости измените ее кнопкой ввода даты.
Порядок определения показателей налогового учета объекта основных средств, которые заносятся в реквизиты данной закладки, регламентируется главой 25 налогового кодекса Российской Федерации.
Заполним реквизиты, необходимые для начисления амортизации основных средств для целей налогового учета:
- Сумма амортизации, начисленная до 01.01.2002 г. введите сумму амортизации, начисленную до 01.01.2002г.
- Первоначальная стоимость – укажите первоначальную стоимость для целей налогового учета;
- Срок полезного использования – укажите срок полезного использования в месяцах;
- Амортизационная группа – укажите принадлежность объекта основных средств к той или иной амортизационной группе соответственно постановлению правительства российской федерации "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы";
- Метод начисления амортизации – кнопкой выбора выберите один из двух возможных методов начисления амортизации для целей налогового учета:
- Линейный метод;
- Нелинейный метод.
- Специальный коэффициент – если в отношении амортизируемого основного средства применяется специальный коэффициент, то установите его значение.
- Вид расхода – кнопкой выбора выберите вид расхода по начисленной амортизации по налоговому учету:
- Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов.
- Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов;
- Связанные с приобретением товаров;
- Связанные с приобретением сырья и материалов;
- Связанные с приобретением основных средств;
- Связанные с приобретением нематериальных активов;
- Связанные с приобретением ценных бумаг;
- Связанные с приобретением прав;
- Транспортные расходы по доставке покупных товаров;
- Представительские расходы;
- Расходы на рекламу по нормативу;
- Гарантийный ремонт и обслуживание по НИОКР;
- На освоение природных ресурсов;
- Внереализационные расходы;
- На реализацию основных средств;
- На реализацию прочего имущества;
- По безвозмездной передаче имущества;
- Не принимаемые для целей налогообложения.
- При необходимости (в зависимости от вида расхода) заполните реквизит "Объект" – введите наименование амортизируемого объекта налогового учета.
- "Сумма начисленной амортизации для целей налогообложения" отражается по кредиту вспомогательного забалансового счета НО
Перейдем к реквизитам кнопки (закладки) "Модернизация". Если произошла модернизация объекта, то установите флажок:
- "Объект модернизирован".
И укажите для модернизированного объекта:
- Остаточную стоимость объекта по бухгалтерскому учету после модернизации.
После заполнения для вводимого элемента реквизитов всех закладок для выхода в меню списка справочника нажмите кнопку "Закрыть", подтвердите введенные данные и дату начала действия периодических реквизитов.
Нажмите кнопку "Инвентарная карточка" и просмотрите инвентарную карточку введенного объекта основных средств. Если что-то надо исправить, то войдите в меню редактирования элемента (кнопка "Изменить" в меню действий, вызываемого нажатием правой кнопки мыши) и отредактируйте реквизиты элемента.
Кнопки "Отчет по группам ОС" и "Анализ субконто "Основные средства" имеет смысл использовать при ведении текущего бухгалтерского учета.