Справочник "Нематериальные активы и расходы на НИОКР"
Заполните реквизиты:
- "Счет" – выберите из "Плана счетов" счет, на который будут списываться затраты по начисленной амортизации НМА. В зависимости от счета, который вы укажете, откроются субконто, для которых необходимо кнопками выбора выбрать элементы соответствующих справочников. Например, для счета 26 "Общехозяйственные затраты" необходимо выбрать вид затрат из справочника "Статьи общехозяйственных затрат" и подразделение, на которое списываются эти затраты, – из справочника "Подразделения";
- "Способ начисления амортизации" – кнопкой выбора выберите способ погашения стоимости (начисления амортизации) приобретенного объекта нематериальных активов. Возможны 3 способа начисления амортизации в бухгалтерском учете:
- Линейный способ;
- Способ уменьшаемого остатка;
- Пропорционально объему продукции (работ).
Первые два способа начисления амортизации используют значения реквизитов "Первоначальная стоимость" и "Срок полезного использования" в месяцах, установленных в меню окна закладки "Общие сведения".
При выборе способа начисления амортизации пропорционально объему продукции (работ) предусматривается заполнение двух дополнительных реквизитов:
- Общий объем продукции (работ) в натуральном выражении – указывается общий объем продукции (работ), который может быть произведен или выполнен при использовании данного объекта НМА;
- Фактический объем продукции (работ) за месяц – необходимо заполнять за каждый месяц в отдельности.
Перейдем к реквизитам кнопки (закладки) "Налоговый учет".
Если реквизит "Не подлежит начислению амортизации" закладки "Общие сведения" установлен, то закладка не имеет реквизитов для заполнения, если же этот реквизит не установлен, то откроется окно ввода реквизитов для начисления амортизации НМА.
Прежде чем вводить реквизиты, убедитесь, что период начала действия периодических реквизитов совпадает с началом года, в котором вы начали ведение учета в программе "1C:Бухгалтерия". Внизу экрана высвечивается строка с датой начала действия устанавливаемых периодических реквизитов. При необходимости измените ее кнопкой ввода даты (в правой нижней части окна, на кнопке три точки – "…").
Порядок определения показателей налогового учета объекта нематериальных активов, которые заносятся в реквизиты данной закладки, регламентируется главой 25 налогового кодекса Российской Федерации.
Заполним реквизиты, необходимые для начисления амортизации НМА для целей налогового учета:
- Сумма амортизационных начислений до 01.01.02 – введите сумму начисленных амортизационных отчислений до 01 января 2002 г.
- "Первоначальная стоимость" – укажите первоначальную стоимость объекта нематериальных активов по налоговому учету. Данный реквизит используется при начислении амортизации нелинейным способом;
- "Амортизационная группа" – укажите принадлежность объекта основных средств к той или иной амортизационной группе;
- "Метод начисления амортизации" – кнопкой выбора выберите один из двух возможных методов начисления амортизации для целей налогового учета:
- Линейный метод;
- Нелинейный метод.
- "Понижающий коэффициент" – если в отношении амортизируемого нематериального актива применяется понижающий коэффициент, то установите его значение.
- "Вид расходов" – укажите один из предложенных видов расходов по налоговому учету:
- Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов.
- Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов;
- Связанные с приобретением товаров;
- Связанные с приобретением сырья и материалов;
- Связанные с приобретением основных средств;
- Связанные с приобретением нематериальных активов;
- Связанные с приобретением ценных бумаг;
- Связанные с приобретением прав;
- Транспортные расходы по доставке покупных товаров;
- Представительские расходы;
- Расходы на рекламу по нормативу;
- Гарантийный ремонт и обслуживание по НИОКР;
- На освоение природных ресурсов;
- Внереализационные расходы;
- На реализацию основных средств;
- На реализацию прочего имущества;
- По безвозмездной передаче имущества;
- Не принимаемые для целей налогообложения.
При необходимости (в зависимости от вида расхода) заполните реквизит:
- Объект – введите наименование амортизируемого объекта налогового учета.
Сумма начисленной амортизации для целей налогообложения отражается по кредиту вспомогательного забалансового счета Н04.2.
После заполнения для вводимого элемента реквизитов всех закладок, для выхода в меню списка справочника нажмите кнопку "Закрыть", подтвердите введенные данные и дату начала действия периодических реквизитов.
Нажмите кнопку "Инвентарная карточка" и просмотрите инвентарную карточку введенного объекта НМА. Если что-то надо исправить, то войдите в меню редактирования элемента (кнопка "Изменить" в меню действий, вызываемого нажатием правой кнопки мыши) и отредактируйте реквизиты элемента.
Кнопки "Отчет по группам НМА" и "Анализ субконто "Нематериальные активы" имеет смысл использовать при ведении текущего бухгалтерского учета.