Ввод остатков по счетам раздела "Расчеты"
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.
К счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" могут быть открыты субсчета:
- 73.1 "Расчеты по предоставленным займам";
- 73.2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" и др.
На субсчете 73.1 "Расчеты по предоставленным займам" отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и др.).
По дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" отражается сумма предоставленного работнику организации займа в корреспонденции, со счетом 50 "Касса" или 51 "Расчетные счета". На сумму платежей, поступивших от работника-заемщика, счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" кредитуется в корреспонденции со счетами 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (в зависимости от принятого порядка платежа).
На субсчете 73.2 "Расчеты по возмещению материального ущерба" учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба.
В дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" суммы, подлежащие взысканию с виновных лип, относятся с кредита счетов 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и 98 "Доходы будущих периодов" (за недостающие товарно-материальные ценности), 28 "Брак в производстве" (за потери от брака продукции) и др. По кредиту счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" записи производятся в корреспонденции со счетами учета денежных средств на суммы внесенных платежей:
- счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" – на суммы удержаний из сумм по оплате труда;
- счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" – на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска.
Аналитический учет по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" ведется по каждому работнику организации.
Ввод данных.
Счет является групповым, содержит субсчета, которые только и можно использовать в проводках:
- 73.1 "Расчеты по предоставленным займам";
- 73.2 "Расчеты по возмещению ущерба";
- 73.3 "Расчеты по прочим операциям".
По субсчетам счета 73 предусмотрен одноуровневый аналитический учет – по работникам организации, – субконто1, которому соответствует справочник "Сотрудники".
Справочник "Сотрудники" уже заполнен при занесении начальных данных по счету 70. Если же по каким-то причинам этот справочник еще не заполнен, то заполните его.
По каждому сотруднику введите документом "Ввод операции вручную" остатки по субсчетам (ненулевые) на дату начала работы в программе:
Д73.1 /Элемент справочника "Сотрудники" / Д00 "Сумма".
…где "Сумма" – задолженность сотрудников по предоставленным займам;
Д73.2 /Элемент справочника "Сотрудники" / Д00 "Сумма".
…где "Сумма" – задолженность сотрудников по возмещению ущерба;
Д73.3 /Элемент справочника "Сотрудники" / Д00 "Сумма".
…где "Сумма" – задолженность сотрудников по прочим основаниям.